陈1某隐匿、故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告、洗钱一审刑事判决书

2021-04-20 10:09

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       公诉机关河南省汝州市人民检察院。

  被告人陈1某,

  辩护人姬光明,河南科序律师事务所律师。

  河南省汝州市人民检察院以汝检二部刑诉[2020]643号起诉书指控被告人陈1某犯隐匿、故意销毁会计凭证、会计账薄、财务会计报告罪、洗钱罪,向本院提起公诉。本院受理后,依法组成合议庭,公开开庭进行了审理。汝州市人民检察院指派检察员陈冬伟出庭支持公诉,被告人陈1某及其辩护人姬光明到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。

  河南省汝州市人民检察院指控:

  (一)隐匿、故意销毁会计凭证、会计账薄、财务会计报告

  2010年至2014,被告人陈1某在汝州市亿某某有限公司(下称亿某公司)先后任出纳、会计,2016年至2019年3月,陈1某在河南京某某资产管理公司(下称京某某公司)任会计兼出纳。汝州市公安局在侦办杨2某等人黑社会性质犯罪案件时,发现杨2某任法人的亿某公司在没有相关国家融资资质的情况下对外以一分至二分的利息回报引诱社会群众以投资理财的名义签订理财合同非法吸收公众存款,后因汝州市工信局要求汝州市担保公司整体综合整顿,2015年8月汝州市亿某某公司应政府要求登报公示注销,并将汝州市亿某某公司遗留的尚未兑付本金客户转至京某某公司名下,以京某某公司名义处置剩余遗留客户业务。汝州市公安局因侦查案件需要,调取亿某公司及京某某公司的相关会计资料时,陈1某隐匿或故意销毁会计凭证、会计账薄、财务会计报告。

  (二)洗钱

  被告人陈1某明知亿某公司没有办理金融机构经营许可证,不具备对外开展吸收公众存款业务的条件,没有经过中国人民银行和其他有关部门的批准而吸收存款,帮助亿某公司开展吸收存款和发放贷款业务,为了规避政府部门对亿某公司对公账户的监管,陈1某以自己的名义在多家银行开立银行卡账户用来存放亿某公司吸收的存款、发放亿某公司的贷款,共存放吸收的存款6081116元,发放贷款或支付利息12717964.5元。

  据上述事实,公诉机关出示了被告人陈1某的供述,证人王某1、路某、杨某1、张某1听、李某、王某2、闫某、毛某、张某2的证言,同案犯罪嫌疑人杨2某的供述及相关书证,提请以隐匿、故意销毁会计凭证、会计账薄、财务会计报告罪、洗钱罪追究被告人陈1某的刑事责任。

  被告人陈1某辩称,对隐匿会计凭证的事,已经给公安机关说过曾经放账的两个地方,后来帐在哪就不知道了;对洗钱罪,不知道是违法;两个罪认罪。

  被告人陈1某的辩护人的意见是,陈1某没有隐匿会计凭证的动机及行为,公诉机关指控证据不足;关于洗钱罪,被告人仅是公司财务人员,提供银行卡的行为系受领导指示的职务行为,不构成洗钱罪。

  经审理查明:

  (一)隐匿会计凭证、会计账薄罪

  2010年至2014,被告人陈1某在汝州市亿某某有限公司(下称亿某公司)先后任出纳、会计,2016年至2019年3月,陈1某在河南京某某资产管理公司(下称京某某公司)任会计兼出纳。汝州市公安局在侦办杨2某等人黑社会性质犯罪案件时,发现杨2某任法人的亿某公司在没有相关国家融资资质的情况下对外以一分至二分的利息回报引诱社会群众以投资理财的名义签订理财合同非法吸收公众存款,后因汝州市工信局要求汝州市担保公司整体综合整顿,2015年8月汝州市亿某某公司应政府要求登报公示注销,并将汝州市亿某某公司遗留的尚未兑付本金客户转至京某某公司名下,以京某某公司名义处置剩余遗留客户业务。汝州市公安局因侦查案件需要,调取亿某公司及京某某公司的相关会计资料时,陈1某隐匿或故意销毁会计凭证、会计账薄、财务会计报告。

  (二)洗钱罪

  被告人陈1某明知亿某公司没有办理金融机构经营许可证,不具备对外开展吸收公众存款业务的条件,没有经过中国人民银行和其他有关部门的批准而吸收存款,帮助亿某公司开展吸收存款和发放贷款业务,为了规避政府部门对亿某公司对公账户的监管,陈1某以自己的名义在多家银行开立银行卡账户用来存放亿某公司吸收的存款、发放亿某公司的贷款,共存放吸收的存款6081116元,发放贷款或支付利息12717964.5元。

  上述事实,由被告人陈1某的供述,证人王某1、路某、杨某1、张某1听、李某、王某2、闫某、毛某、张某2、杨某2、刘某、武某、焦某等人的证言,同案人杨2某的供述及相关书证等证据证实,足以认定查明的事实。

  本院认为,被告人陈1某身为会计工作人员,隐匿应当保存的会计凭证、会计账簿,情节严重,其行为构成隐匿会计凭证、会计账簿罪;被告人陈1某明知是破坏金融管理秩序犯罪的所得,为亿某公司提供资金账户,帮助亿某公司规避政府部门监管,其行为已构成洗钱罪。公诉机关指控被告人陈1某的罪名成立,本院予以支持。关于被告人陈1某的辩护人提出“被告人陈1某不构成隐匿会计凭证、会计账簿罪、洗钱罪”的意见,经查,被告人陈1某身为会计工作人员,在公安机关侦办亿某公司涉嫌非法吸收公众存款罪案件过程中,隐匿涉案会计凭证、会计账簿,情节严重,应以隐匿涉案会计凭证、会计账簿罪追究其刑事责任,同时被告人陈1某供述、相关证人证言可证明被告人陈1某提供银行账户,帮助亿某公司规避政府部门监管实施非法吸收公众存款犯罪行为,其行为符合洗钱罪的犯罪构成,应以洗钱罪追究其刑事责任,故对该辩护意见,本院不予采纳。被告人陈1某归案后如实供述自己的罪行,依法可从轻处罚。被告人陈1某兼犯数罪,应当数罪并罚。结合被告人犯罪的具体情节、后果等情况,在量刑时一并予以综合考虑。依照《澳门威斯尼斯人app下载》第一百六十二条之一、第一百九十一条、第六十七条第三款、第六十九条、第五十二条、第五十三条的规定,判决如下:

  被告人陈1某犯隐匿会计凭证、会计账簿罪,判处有期徒刑一年六个月,并处罚金二万元;犯洗钱罪,判处有期徒刑二年,并处罚金三十五万元;两罪并罚,决定执行有期徒刑三年,并处罚金三十七万元。

  如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向平顶山市中级人民法院提起上诉,书面上诉的,应当提交上诉状正本一份,副本二份。

  审 判 长: 王晓辉

  审 判 员: 李 超

  人民陪审员: 桂会芳

  二〇二〇年十二月二十五日

  法官助理: 秦宇华

  书记员: 宋宗远

  相关法条:

  《澳门威斯尼斯人app下载》

  第一百六十二条之一隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,情节严重的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。

  第一百九十一条明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益,为掩饰、隐瞒其来源和性质,有下列行为之一的,没收实施以上犯罪的所得及其产生的收益,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金;情节严重的,处五年以上十年以下有期徒刑,并处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金:

  (一)提供资金帐户的;

  (二)协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券的;

  (三)通过转帐或者其他结算方式协助资金转移的;

  (四)协助将资金汇往境外的;

  (五)以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质的。”

  第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节,但是如实供述自己罪行的,可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行,避免特别严重后果发生的,可以减轻处罚。

  第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的,除判处死刑和无期徒刑的以外,应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上,酌情决定执行的刑期,但是管制最高不能超过三年,拘役最高不能超过一年,有期徒刑总和刑期不满三十五年的,最高不能超过二十年,总和刑期在三十五年以上的,最高不能超过二十五年。

  数罪中有判处有期徒刑和拘役的,执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制,或者拘役和管制的,有期徒刑、拘役执行完毕后,管制仍须执行。

  数罪中有判处附加刑的,附加刑仍须执行,其中附加刑种类相同的,合并执行,种类不同的,分别执行。